Бюджетно-финансовый аналитический центр

В настоящее время проблема планирования бюджета, бюджетирования приобретает всё большую актуальность. То же самое можно сказать и по поводу автоматизации (вплоть до глобальной) этого процесса.

Проблема постановки бюджетирования (в разрезе планирования доходов и расходов) на предприятиях, а возможно, и на более высоких уровнях, возникла в России в 1994-1996 годах. Тогда же начали формироваться основные пути ее решения. Их разнообразие скорее зависело от финансовых возможностей и размеров фирмы, чем от эффективности. Приведем лишь два из них.

Первый из двух наиболее популярных подходов к решению этой проблемы заключался в написании собственного программного продукта, узко специализированного под потребности конкретного предприятия и принятую на нем систему бухгалтерского учета и налоги, которыми облагалась его деятельность. При реализации данного типа решения использовался имеющийся на фирме штат программистов. Подобные узкоспециализированные продукты появлялись в те годы в виде прикладных программ в большом количестве ("Бюджет без проблем", 1995), хотя имеются в виду прежде всего крупные фирмы, способные содержать собственный штат программистов. Их сравнительным преимуществом была исходная ориентация на потребности конкретного конечного пользователя, относительная дешевизна и функциональная гибкость (модернизация их осуществлялась всё тем же штатом программистов). Несомненными же крупными недостатками явились несовершенство разработки, отсутствие любой стандартизации между собой и настолько узкая специализация в рамках конкретного предприятия, что адаптация таких программных пакетов и их внедрение на любом другом предприятии требовало неоправданно больших расходов, сравнимых с расходами, необходимыми для написания нового программного продукта.

Второй подход, более ресурсоемкий и эффективный лишь на достаточно крупных предприятиях, заключался в закупке качественного западного программного обеспечения ("Scala", 1996; "Platinum SQL", 1997), обладающего лучшими характеристиками, огромным спектром функциональных возможностей и имеющего достаточный ресурс объема обрабатываемой информации, для того, чтобы расширять область своего приложения одновременно с изменением конечных задач и ростом предприятия. Существенное отличие таких программных пакетов от программных продуктов, используемых при реализации первого подхода, заключалось в использовании при их создании метода "черного ящика", что позволяло лишь фирмам-разработчикам вносить в программный пакет любые изменения и делало процесс обработки исходной информации недоступным для аналитического контроля. И, разумеется, эти программные пакеты требовали значительной адаптации к используемой в России системе бухгалтерского учета и налогообложения.

В свете существующей ситуации на рынке подобных программных продуктов, а также сложившейся экономической ситуации представляется весьма перспективной и заслуживающей внимания система, позволяющая объединить нескольких специализированных программных продуктов, функционально охватывающих достаточно широкую сферу экономической деятельности, в единый програмно-аналитический модуль.

Система "Бюджетно-финансовый аналитический центр" (ЦБФА) выполнена ЗАО "ФОРС-Холдинг" и представляет собой комплексное програмно-аналитическое решение задачи постановки бюджетирования и финансового менеджмента, делая возможным:

• Ведение единой системы бухгалтерской отчетности в соответствии со всеми стандартами (GAAP) и законами РФ;
• Ведение подробного мониторинга экономического состояния выбранных экономических сегментов (от предприятия до региона, или отрасли, в соответствии с иерархией, поддерживаемой Системой);
• Проведение регулярного внутреннего аудита (в т.ч. исполнения бюджета и использования внебюджетных ресурсов), многоуровнего и многопланового анализа выбранного экономического сегмента;
• Моделирование и составление прогнозных бюджетов всех уровней, с учетом особенностей региональных экономик;
• Управление финансовыми потоками, моделирование и прогнозирование развития сложных финансово-экономических процессов;

Программный пакет "ЦБФА" позволяет на основании обширной экономической БД (возможно, бухгалтерии) составить исчерпывающую картину финансового состояния предприятия/ области/ региона, и отследить источники и величину налоговых поступлений в бюджеты различных уровней (Местный/ Федеральный). С учетом величин запланированных трансфертов из Центра, а также планируемой Расходной части Бюджетов реализуется функция Планирования и Составления оптимального Бюджета, его корректировки.

Систему составляют несколько полностью интегрированных между собой программных модулей, различающихся по функциональному признаку, и полностью описывающих товарно-финансовые потоки выбранного экономического сегмента. В базовую поставку входят:

• Модуль "General Ledger" (единая бухгалтерия);
• Модуль "Экономические субъекты регионов РФ" (подробный мониторинг);
• Модуль "Financial Analyzer" (аудит, анализ, бюджетирование);
• Модуль "Экономическое прогнозирование" (моделирование финансово-экономи-ческих ситуаций);

Возможна установка дополнительных програмно-аналитических модулей, в зависимости от решаемой проблемы или пожеланий заказчика:

• Модуль "Налоговое планирование" (построение моделей);
• Модуль "Cash management" (управление финансовыми потоками);
• Модуль "Управление товарооборотом" (торговля, склад);

Система может быть дополнительно адаптирована для решения более широкого спектра задач, могут быть введены новые аналитические базы данных по расширенному кругу проблем.

Экономические субъекты регионов РФ

Система предусматривает возможность наблюдения за экономическими процессами и отслеживания динамики таких основных показателей, как

• объем производства по отдельным секторам;
• изменения оптовых и розничных цен;
• динамики производственных фондов;
• уровня ресурсов по всему спектру финансовых показателей;
• изменения потребительского спроса в розничной торговле на продукты питания, промышленные товары, услуги, досуг, жилье, и т.д.;
• изменения спроса на кредиты для инвестиций и оборотных средств;
• изменения дефицита бюджета.

Классификация по экономическим регионам представляет в удобном для аналитика, географическом виде территорию Российской Федерации, поделенную на 11 основных экономических регионов в строгом соответствии с экономическими нормативами РФ. По выбору аналитика Система предоставляет возможность более детального экономико-географического рассмотрения данного региона. В зависимости от имеющейся в распоряжении аналитика статистической БД временные интервалы рассмотрения допускают иерархическую градацию по схеме месяц/ квартал/ финансовый год. "Выбор основных (профильных) экономических отраслей" предоставляет в распоряжение аналитика возможности многоуровнего (в рамках существующей иерархии страна/ регион/ отрасль/ направление) и многопланового (параллельное рассмотрение экономического состояния нескольких направлений) анализа. Возможности многоуровнего и многопланового мониторинга субъектов экономической деятельности обусловлены применением в качестве платформы многомерных БД "Oracle". Система может быть дополнительно адаптирована для решения более широкого спектра задач, могут быть введены новые аналитические базы данных по расширенному кругу проблем. Учет статистики ведется по всем отраслям, в соответствии с ОКОНХ РФ, в т.ч.:

• Пищевая промышленность;
• Добывающая промышленность;
• Сельское хозяйство.

Модуль статистического анализа предоставляет возможность самостоятельного просмотра и анализа имеющейся статистики по основным производящим отраслям/ направлениям области. Территориальная иерархия (страна/ регион/ область) допускает в данном модуле возможность подбора основных показателей, удобных для обработки и анализа статистики. Это и отраслевые показатели, которые допускают параллельные исследования нескольких направлений, это и выбор временных интервалов и территориальных границ анализа. Реализована процедура графического анализа, оценки показателей

• Объема производства;
• Темпа роста;
• % от производства в РФ.

Для удобства сравнения предусмотрена оценка удельного веса экономики рассматриваемого сегмента в валовом продукте всей отрасли (региона/ страны).

Экономическое прогнозирование

В рамках указанной системы построения прогнозного бюджета производится его анализ по отдельным расходным статьям. Система использует возможности "General Ledger", как информационного хранилища, или других доступных (в т.ч. и по Internet) БД, и возможности "Financial Analyzer" - универсального инструмента финансового анализа и прогнозирования, для построения реальных и эффективных моделей бюджетов всех уровней, с учетом специфических региональных особенностей.

Создание моделей бюджетов не только реализует такой подбор статистики, который бы отвечал задачам прогноза, но и предоставляет возможность построения на основе имеющейся статистики прогнозных значений для различных временных интервалов. Используются в основном наиболее распространенные методы Линейного, Экспоненциального, Сезонного приближения, а также дополнительно реализованные усложненные методы математического моделирования. Кроме возможностей наглядного сравнения фактических результатов (Реальность) и построенных прогнозных значений (Прогноз) на графике, реализована также функция подсчета ошибки прогноза. Величина ошибки прогноза может быть минимизирована путем последовательного применения нескольких методов приближения, и выявления наиболее эффективного из них, в зависимости от экономических характеристик объекта исследования.

Возможность произвольного подбора основных показателей, и мгновенная реакция системы на изменения как задач анализа (структура основной таблицы), так и обрабатываемой статистики (возможен ввод новых показателей в БД прямо с клавиатуры в момент обработки) реализует анализ по методу "Что, если…". Модуль Системы, который позволяет представить статистику и сам анализ в графическом виде, не только позволяет значительно упростить и ускорить восприятие данных аналитиком, но и благодаря большому разнообразию реализованных графических методов анализа и моделирования бюджетных составляющих делает реальным решение задач повышенной сложности.

Налоговое планирование

Программный пакет реализует детализацию экономической информации в соответствии с иерархиями:

А

- Страна; - Регион; - Область; - Предприятие;

B

- Отрасль промышленности; - Под-отрасль; - Предприятие;

,а затем предоставляет возможность мониторинга налоговых поступлений субъектов федерации по схеме:

• Налоги, собираемые в Бюджет РФ;
• Налоги, собираемые в Бюджет области;
• Налоговые поступления с определенной отрасли;
• Налоги, уплачиваемые конкретным предприятием.

Анализ экономического состояния выбранного субъекта налогообложения (предприятия) состоит из исследований по пяти различным методикам, что делает анализ более полным. Это -

• Анализ отдельных предприятий;
• Анализ структуры отдельных показателей;
• Анализ на основании основных экономических коэффициентов;
• Макроэкономический анализ (производится агрегирование статистики по регионам/ отраслям);
• Анализ структуры показателей.

Исследования по каждому из методов анализа снабжены графической интерпретацией с возможностью вариации показателя сравнения для выбранной группы предприятий. Для этого достаточно, просмотрев таблицу статистики в верхней части экрана, выбрать необходимый показатель среди перечисленных. Статистика ведется по следующим основным показателям:

• Валовая выручка от реализации;
• НДС;
• Акцизы;
• Таможенные пошлины;
• И др.

В общей сложности анализ учитывает более 30 основных показателей, характеризующих налогооблагаемую базу и размер необходимых отчислений. Анализ налого-обложения детализирует статистику уплаты налогов по каждому из выбранных предприятий, оценке доли выплачиваемых налогов в валовой/ чистой прибыли данного предприятия, оценке налоговых перспектив данного субъекта. Учитывая большой объем обрабатываемых данных, очень кстати приходится синхронизация изменений данных статистики и графической интерпретации анализа. Дано разделение анализа на:

• Анализ налогообложения отдельного предприятия;
• Анализ основных налогов (по предприятиям/ отраслям/ регионам);

Это позволяет не только провести подробный анализ структуры налоговых отчислений конкретного субъекта налогообложения, но и оценить удельный вес его отчислений в бюджет (Федеральный, Региональный, Местный) в общем объеме средств, собранных налоговыми службами РФ. Возможности произвольного изменения текущей статистики, выбора необходимых критериев анализа и подключения дополнительных аналитических баз данных одновременно с возможностью изменения структуры таблиц (основные оценочные показатели) и уровня учета субъектов налогообложения (предприятие/ отрасль/ регион) позволяет наиболее эффективно использовать систему.

Компания ФОРС
Адрес: 129272, Москва, Трифоновский туп., 3.
Контактное лицо:
Вербицкий Владимир Леонидович, зам. директора отделения по работе с Oracle, verba@fors.ru
тел. (095) 787-7040, факс: (095) 787-7047

Оригинал статьи в формате Microsoft Word